Invoerrechten berekenen bij import uit China
Wie producten uit China importeert, krijgt meestal te maken met invoerrechten en invoer-btw. Hoeveel u betaalt, hangt onder meer af van het soort product, de douanewaarde en de bijbehorende goederencode. Met de juiste gegevens kunt u vooraf een goede inschatting maken van de invoerkosten en voorkomt u verrassingen bij de douane.
Welke kosten vallen onder invoerrechten?
Invoerrechten zijn douanerechten die kunnen worden geheven wanneer goederen van buiten de Europese Unie worden ingevoerd. China heeft geen algemene vrijhandelsovereenkomst met de EU die voor alle producten een lager invoerrecht oplevert. Het toepasselijke tarief is daarom afhankelijk van de productsoort en de geldende EU-regels.
Naast invoerrechten betaalt een Nederlandse importeur doorgaans invoer-btw. Ook kunnen er andere kosten zijn, zoals inklaringskosten van een vervoerder of expediteur. Die kosten zijn geen invoerrechten, maar tellen wel mee in uw totale importkosten.
Stap 1: bepaal de juiste goederencode
Om het invoerrecht te berekenen, moet u eerst de juiste goederencode vaststellen. Deze code wordt ook wel HS-code, GN-code of TARIC-code genoemd. De code beschrijft wat u invoert en bepaalt onder andere welk douanetarief en welke maatregelen van toepassing zijn.
Een algemene productomschrijving is niet altijd voldoende. Het tarief kan bijvoorbeeld verschillen door het materiaal, de functie of de samenstelling van een product. Zoek de code daarom op in de officiële TARIC-databank van de Europese Commissie en controleer of er aanvullende maatregelen gelden, zoals antidumpingheffingen. Twijfelt u over de indeling, vraag dan advies voordat u de goederen bestelt.
Stap 2: bereken de douanewaarde
Invoerrechten worden meestal berekend over de douanewaarde. Die is doorgaans gebaseerd op de prijs die voor de goederen is betaald, aangevuld met bepaalde kosten tot aan de grens van de EU. Denk aan transport- en verzekeringskosten. Afhankelijk van de situatie kunnen ook andere bedragen meetellen, zoals verpakkingskosten, commissies of bepaalde royalty’s.
De factuurprijs is dus niet altijd gelijk aan de douanewaarde. Controleer welke kosten in uw leveringsvoorwaarden zijn inbegrepen en welke afzonderlijk zijn berekend.
Stap 3: pas het invoerrecht toe
Als u de douanewaarde en het tarief kent, kunt u het invoerrecht berekenen:
Douanewaarde × invoerrechtpercentage = invoerrechten
Stel dat de douanewaarde € 5.850 bedraagt en het toepasselijke tarief voor het product 4% is. Dan zijn de invoerrechten € 2
Dit percentage is slechts een voorbeeld; het werkelijke tarief hangt af van de goederencode en eventuele aanvullende maatregelen.
Stap 4: bereken de invoer-btw
Voor de meeste goederen in Nederland geldt het standaard-btw-tarief van 21%. Voor bepaalde goederen kan een verlaagd tarief gelden. De invoer-btw wordt niet alleen over de productwaarde berekend: de heffingsgrondslag omvat doorgaans ook de douanewaarde en de invoerrechten. Bepaalde bijkomende kosten tot de eerste bestemming kunnen eveneens meetellen.
In het voorbeeld is de douanewaarde € 5.850 en zijn de invoerrechten € 2
Zonder aanvullende kosten in de btw-grondslag is de berekening bij 21% btw:
(€ 5.850 + € 234) × 21% = € 1.277,64 invoer-btw
De invoerrechten en invoer-btw samen komen in dit voorbeeld uit op € 1.511,
Inklaringskosten, transport na aankomst en andere kosten zijn hierin niet opgenomen. De daadwerkelijke berekening kan afwijken door de productindeling en de specifieke situatie.
Let ook op deze aandachtspunten
- Antidumping- en andere aanvullende rechten: voor bepaalde producten kunnen extra heffingen gelden. Controleer dit per goederencode en land van oorsprong.
- Invoer-btw en aftrek: bent u btw-plichtig en gebruikt u de goederen voor belaste bedrijfsactiviteiten, dan kunt u invoer-btw mogelijk als voorbelasting aftrekken. Daarvoor moet u aan de voorwaarden voldoen en de juiste administratie bijhouden.
- Leveringsvoorwaarden: bij bijvoorbeeld DDP kan de verkoper bepaalde invoerformaliteiten en kosten regelen. Controleer goed wat wel en niet in de afgesproken prijs zit.
- Kleine zendingen en online aankopen: ook bij zendingen met een lage waarde kunnen btw- en aangifteverplichtingen gelden. Regels en vrijstellingen kunnen veranderen; controleer daarom de actuele voorschriften.
Invoerrechten vooraf inschatten
Voor een betrouwbare berekening heeft u minimaal de productomschrijving, de juiste goederencode, de factuurwaarde, de transport- en verzekeringskosten en het land van oorsprong nodig. Controleer vervolgens het actuele tarief in TARIC en houd rekening met invoer-btw en eventuele aanvullende heffingen. Zo krijgt u een realistischer beeld van de totale kosten van import uit China.
